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郑州股权转让需要交哪些税?快把这块补起来吧!

编辑:10bet

? 股权转让,是企业股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。在股权转让过程中是需要纳税的,一共涉及4种,分别为:印花税,增值税,企业所得税,个人所得税。

当然,并不是所有的情况下,这4种税都要交,下面大家就来给大家详细先容一下。


股权转让需要交哪些税?快把这块补起来吧!


1印花税

在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的,按照我国法律规定交易合同是需要缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。

注意:印花税是由股权转让双方来支付的,不是被投资的企业。

税率:万分之五

计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。

2增值税

在股权转让过程中,分为好几种情况,大家通过一张表格图片来说明哪些情况需要交增值税,哪些情况不需要交增值税?

企业转让上市企业的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

3企业所得税

股权转让的税收中,增值税针对上市企业,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种:

持股主体是企业,转让给个人

持股主体是企业,转让给企业

持股主体是个人,转让给个人

持股主体是个人,转让给企业

(1)持股主体为企业的需要缴纳企业所得税,税率:25%(由于政策税收优惠,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%,高新技术企业,企业所得税税率为15%)

计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

注意:实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要理清股息、未分配利润等等,我就不一一先容了。

(2)持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率:20%

计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%


股权转让需要交哪些税?快把这块补起来吧!


法规规定:

股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;

然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。

实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格,所以建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。

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